Wir geben Ihnen einen kurzen Überblick über Änderungen im Bereich Steuern, Abgaben und Buchhaltung, die ab 2022 gültig sein werden und es ist von Vorteil, sich mit ihnen vertraut zu machen.
Mehrwertsteuer
Benachrichtigung über Bankkonten
Bis zum 30. November 2021 waren alle Mehrwertsteuerzahler verpflichtet, dem Steuerpflichtigen alle Bankkonten mitzuteilen, die sie zu diesem Zeitpunkt geschäftlich nutzten. Nach diesem Datum ist jeder Umsatzsteuerzahler verpflichtet, jede Änderung der Nutzung von Bankkonten unverzüglich dem Finanzamt mitzuteilen. Für den Fall, dass der Steuerpflichtige dem Finanzamt kein Bankkonto mitteilt, erstattet der Steuerverwalter keine überschüssigen Abzüge.
Haftung für die Übertragung der Mehrwertsteuer
Die Meldung von Bankkonten ist auch mit einer anderen Verpflichtung verbunden, nämlich, wenn der Kunde die Rechnung an seinen Lieferanten auf ein Bankkonto einzahlt, das der Lieferant dem Finanzamt nicht mitgeteilt hat, haftet der Kunde für die Nichtzahlung der Mehrwertsteuer an das Finanzamt. Der Kunde sollte daher vor jeder Zahlung der Rechnung in der von der Finanzverwaltung im Zeitraum vom 01.01.2022 auf seiner Website veröffentlichten Liste prüfen, ob das Finanzamt in seiner Liste das Konto registriert, auf das der Kunde die Rechnung an seinen Lieferanten auszahlen wird. Wenn ein Kunde das Bankkonto seines Lieferanten in der Finanzverwaltungsliste findet, haftet er nicht für die Nichtzahlung der Mehrwertsteuer an seinen Lieferanten.
Vermeidung der Mehrwertsteuerpflicht
Wenn der Kunde das Bankkonto seines Lieferanten nicht in der Finanzverwaltungsliste findet und die Nichtzahlung der Mehrwertsteuer für seinen Lieferanten nicht garantieren möchte, kann er die Zahlung an seinen Lieferanten in zwei Teile aufteilen (sog. Split-Zahlung), indem er die Steuerbemessungsgrundlage an seinen Lieferanten zahlt und die Mehrwertsteuer auf dem Finanzamtskonto entrichtet, das das Finanzamt dem Lieferanten für die Zahlung der Steuern zugewiesen hat, wobei die Zahlung der Mehrwertsteuer vom Kunden angegeben wird, so dass als wäre es vom Lieferanten selbst an das Finanzamt gezahlt worden.
Einkommensteuer
Besteuerung von Essensgutscheinen
Ab dem 1. Januar 2022 ist die Besteuerung von Essensgutscheinen mit finanziellen Beiträgen für Mahlzeiten für Arbeitnehmer gleich. Nach den derzeitigen Regeln waren Essensgutscheine für Arbeitnehmer nach den neuen Regeln vollständig von der Einkommensteuer befreit, Essensgutscheine werden bis zu einem Höchstbetrag von nur 2,81 EUR von der Besteuerung befreit. Auch die Finanziellen Beiträge für Arbeitnehmer sind bis zu einem Höchstbetrag von 2,81 Euro von der Besteuerung befreit.
Anpassung der Zahlung des Kindersteuerbonus
Ab dem Neujahrstag wird der Steuerbonus für Kinder zwischen 6 und 15 Jahren erhöht. Für Kinder unter 6 Jahren und ab 15 Jahren bleibt die Höhe des Steuerbonus unverändert. Im Jahr 2022 wird die Höhe des Steuerbonus daher wie folgt angepasst:
Alter des Kindes | Höhe des Steuerbonus |
bis einschließlich 6 Jahre | 47,14 Euro pro Monat |
von 6 bis einschließlich 15 Jahren | 43,60 Euro pro Monat |
ab 15 Jahren | 23,57 Euro pro Monat |
Ein Steuerbonus für ein Unterhaltskind kann von dem Elternteil, mit dem das Kind im selben Haushalt lebt, in Anspruch genommen werden, sofern der Elternteil im Jahr 2022 mindestens 3.876 € an Erwerbs- oder Geschäftseinkommen erzielt.
Steuernummer
Einführung der elektronischen Kommunikation durch die Steuerbehörden
Wie wir Ihnen bereits mitgeteilt haben, ändert sich ab dem 1. Januar 2022 die Art der Zustellung von Sendungen durch die Steuerbehörden. Neu versendet das Finanzamt Dokumente nicht mehr per Post, sondern ausschließlich an das elektronische Postfach am www.slovensko.sk.
Im Falle solcher offiziellen Sendungen gilt die Fiktion der Lieferung, was bedeutet, dass, wenn die Steuerbehörde die Sendung nicht innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt im elektronischen Briefkasten vom Finanzamt abholt, der 15. Tag als das Datum des Eingangs der Sendung gilt, auch wenn der Steuerpflichtige es nicht weiß.
Widerruf von Registrierungskarten
Nach den neuen Regeln stellt das Finanzamt keine Meldebescheinigungen mehr für Einkommensteuer- und Mehrwertsteuerbescheinigungen (graue, weiße und rosa Karten) aus. Die Steuerbehörde erhält nur eine Registrierungsentscheidung der Steuerbehörde, und Sie können auch Ihre Registrierung und Registrierung anderer Steuereinheiten auf der Website der Finanzdirektion überprüfen.
Index der Steuerzuverlässigkeit
Das Finanzamt beurteilt seit mehreren Jahren die Zuverlässigkeit der Steuerpflichtigen und hat die Steuerpflichtigen noch nicht informiert. Ab Neujahr informiert das Finanzamt bereits jede Steuereinheit, die seit mehr als 2 Jahren für die Einkommensteuer registriert ist, über die Steuersicherheit. Die Unternehmen werden in drei Kategorien eingeteilt – sehr zuverlässig, zuverlässig und unzuverlässig, während die Zuverlässigkeit von der Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen abhängt, wie z. B. der Einreichung von Steuererklärungen und der Zahlung von Steuerverpflichtungen innerhalb gesetzlicher Fristen, der Beantwortung von Anrufen des Steuerverwalters usw.
Zuverlässige Unternehmen werden mit bestimmten Steuervorteilen belohnt, aber in der Praxis wird nur eine sehr begrenzte Anzahl von Steuerpflichtigen tatsächlich davon profitieren. Zu diesen Steuervorteilen gehören die Erstellung eines Teilprotokolls im Rahmen der Ausübung der Steuerkontrolle und damit die frühere Rückforderung des nicht strittigen Teils des übermäßigen Abzugs oder der Steuerüberzahlung sowie z. B. die Festlegung eines längeren Zeitraums für die Erfüllung der Verpflichtungen während der Steuerprüfung.
Buchführung
Anhebung der Schwelle für die obligatorische Prüfung
Seit dem neuen Jahr steigen die Kriterien für eine verpflichtende Revision. Nach den neuen Vorschriften werden das Unternehmen und die Genossenschaft, die in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren mindestens zwei der folgenden drei Bedingungen erfüllt haben, einer obligatorischen Prüfung unterzogen:
- der Gesamtbetrag des Vermögens beträgt mehr als 4.000.000 €
- Nettoumsatzerlöse überstiegen 8 000 000 EUR
- die Zahl der Beschäftigten in einem Abrechnungszeitraum überschritt 50
